Обследования достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартального отчета об исполнении бюджета города Сочи за первое полугодие 2019 года

Контрольно-счетной палатой города-курорта Сочи проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Обследования достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартального отчета об исполнении бюджета города Сочи за первое полугодие 2019 года».

По итогам обследования составлено соответствующее заключение, которое направлено Главе города Сочи и в Городское Собрание Сочи.

Проведенное обследование исполнения бюджета города Сочи за 6 месяцев 2019 года в числе прочего установило следующее:

  1. Общий объем доходов бюджета города Сочи составил 6 203 535,7 тыс. рублей или 95,8% к годовым утвержденным назначениям, в том числе:
  • по налоговым доходам – 2 280 747,9 тыс. рублей;
  • по неналоговым доходам – 1 381 029,8 тыс. рублей;
  • по безвозмездным поступлениям – 2 541 757,9 тыс. рублей.

По итогам 6 месяцев 2019 года по 9 из 10 доходным источникам отмечается равномерное исполнение бюджетных назначений (процент исполнения составил от 43,6% до 58,1%). Наряду с этим, плановое задание по налогу на прибыль организаций выполнено на 79,1%, по  налогу на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (Акцизы) выполнен на 63,2%, по единому сельскохозяйственному налогу выполнено на 67,7%, и налогу, взымаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения задание выполнено на 61,6%.

По налогу на имущество физических лиц отмечается низкое исполнение бюджетных назначений – 19,4%, что свидетельствует о наличии риска невыполнения годового плана по налоговым доходам (Справочно: налог подлежит уплате не позднее 1 декабря).

Общая сумма недоимки по налогам, зачисляемым в бюджет города Сочи, уменьшилась по сравнению с данными на начало анализируемого года на 1,2% (-4 354,00 тыс. рублей) и по состоянию на 01.07.2019 составила 368 048,0 тыс. рублей.

В первом  полугодие 2019 года произошел рост недоимки по следующим доходным источникам:

- налогу по упрощенной системе налогообложения – на 257,0% или 18 938,0 тыс. рублей.

- налогу на прибыль организаций – на 242% или на 5 543,0 тыс. руб.

- единому налогу на вмененный доход – на 157,0% или на 17 085,0 тыс. рублей.

- налогу на доходы физических лиц – на 119,0% или на 5 205,0 тыс. руб.

- земельному налогу юридических лиц – на 118,0% или на 4 753,0 тыс. рублей.

Анализ неналоговых источников доходов показал, что по итогам 1 полугодия 2019 года отмечается равномерное исполнение уточнённых бюджетных назначений (доходы, от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 53,7%, доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 57,0%,  и штрафы, санкции, возмещение ущерба – 61,3%).

Плановые назначения в 1 полугодии 2019 года по следующим доходным источникам исполнены выше 88,0%, из них:

- платежи при использовании природными ресурсами выполнены на 94,0%,

- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства выполнены на 92,5%

- прочие неналоговые доходы выполнены на 88,8%.

Данное свидетельствует об имеющихся резервах дополнительных доходов, а также необходимости корректировки плановых назначений на 2019 год по неналоговым доходам.

В анализируемом периоде 2019 года объём задолженности по арендной плате за земельные участки увеличился на 11,6% или 58 723,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.07.2019 года достиг уровня 563 475,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.07.2019 года задолженность нереальная к взысканию по сравнению с началом года увеличилась на 615,0 тыс. рублей или 4,8% и составляет 13 298,0 тыс. рублей, а по сравнению с 1 полугодием 2018 года снизилась на 17,2% или 2 284,0 тыс. рублей.

 

  1. По данным Департамента имущественных отношений администрации города Сочи (письмо от 20.08.2019 №20961/02-05-13) в анализируемом периоде по итогам проведенных аукционов продано 5 объект муниципального недвижимого имущества на сумму 81 562,7 тыс. рублей, при этом начальная цена объектов составляла 99 359,0 тыс. рублей.

 

  1. Первоначальным решением о бюджете города Сочи на 2019 год утвержден общий объем расходов в сумме 10 657 138,3 тыс. рублей. Изменения в Решение о бюджете города Сочи на 2019 год в части расходов вносились в течение анализируемого периода 6 раза, при этом увеличение бюджетных ассигнований составило 2 922 320,0 тыс. рублей.

Общий объем расходов составил 5 808 408,5 тыс. рублей или 42,0%. По итогам 6 месяцев 2019 года бюджет муниципального образования город-курорт Сочи сохранил социальную направленность. Объём расходов, направленных за 9 месяцев 2019 года на социальную сферу, составил 3 567 477,2 тыс. рублей или 61,4% в структуре исполненных расходов.

 

  1. В соответствии с Решением о бюджете города Сочи на 2019 год бюджетные ассигнования утверждены по 26 муниципальным программам в сумме 12 281 828,0 тыс. рублей. По данным сводной бюджетной росписи бюджетные ассигнования по муниципальным программам утверждены в размере 12 519 547,8 тыс. рублей. Кассовый расход за 6 месяцев 2019 года по муниципальным программам составил 5 234 511,9 тыс. рублей или 41,8% исполнения от сумм, утвержденных сводной бюджетной росписью. По 11 муниципальным программам освоение бюджетных ассигнований осуществлено на уровне от 20% до 40% и по 5 муниципальным программам   до 20%.

Исполнение мероприятий национальных проектов, предусмотренных в муниципальных программах города, в первом полугодии 2019 года в целом реализовано (использовано объема средств) на 20,4%.

 

  1. Фактический объем муниципального долга на 01.07.2019 составил 1 770 000,0 тыс. рублей.

Фактически объем расходов на обслуживание внутреннего муниципального долга на 01. 07.2019 составил 58 690,6 тыс. рублей, или 37,5%.

 

  1. Дефицит местного бюджета утвержден в размере 941 654,8 тыс. рублей. Фактически по состоянию на 01.07.2019 профицит местного бюджета составил 395 127,2 тыс. рублей.

 

  1. По результатам проведения обследования Контрольно-счетная палата Администрации города Сочи рекомендует:

 

    1. Принять необходимые меры по выполнению плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам, в том числе за счет повышения качества администрирования доходов местного бюджета. С учетом высокого исполнения годовых назначений по ряду доходных источников, скорректировать объемы поступлений в сторону увеличения в бюджете города на 2019 год.
    2. Обеспечить эффективность проводимых мероприятий по снижению недоимки по налоговым и неналоговым доходам, зачисляемым в бюджет города Сочи.
    3. Провести тщательный анализ задолженности признанной нереальной к взысканию по арендной плате за землю.
    4. Главным распорядителям бюджетных средств и ответственным исполнителям мероприятий, взять под особый контроль исполнение    национальных проектов.
    5. Экономию бюджетных средств в сумме 15 316,7 тыс. рублей, образовавшуюся по муниципальным программам города Сочи   перераспределить на социально значимые  вопросы местного значения муниципального образования города-курорта Сочи.